คำนวณกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ เงินสะสม เงินสมทบ และภาษีเมื่อออกจากงาน

ตารางเงินสะสมในแต่ละปี

กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (Provident Fund) คืออะไร?

กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ หรือที่เรียกสั้นๆ ว่า PVD คือกองทุนเกษียณอายุที่จัดตั้งโดยความสมัครใจระหว่างนายจ้างกับลูกจ้าง ตามกฎหมาย พระราชบัญญัติกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ พ.ศ. 2530 เป้าหมายคือช่วยให้พนักงานมีเงินเก็บไว้ใช้หลังออกจากงานหรือเกษียณอายุ

องค์ประกอบของเงินกองทุน

เงินในกองทุนสำรองเลี้ยงชีพแบ่งออกเป็น 4 ส่วน:

• เงินสะสมของสมาชิก (ส่วนที่ 1): เงินที่หักจากเงินเดือนของลูกจ้างทุกเดือน ตั้งแต่ 2-15% ของค่าจ้าง
• ผลประโยชน์ของเงินสะสม (ส่วนที่ 2): ผลตอบแทนที่เกิดจากการนำเงินสะสมไปลงทุน
• เงินสมทบของนายจ้าง (ส่วนที่ 3): เงินที่นายจ้างจ่ายสมทบเข้ากองทุนให้ ตั้งแต่ 2-15% ของค่าจ้าง
• ผลประโยชน์ของเงินสมทบ (ส่วนที่ 4): ผลตอบแทนจากเงินสมทบของนายจ้าง

อัตราสะสมและสมทบ

กฎหมายกำหนดให้อัตราสะสมและสมทบอยู่ระหว่าง 2% ถึง 15% ของค่าจ้าง แต่ละบริษัทกำหนดเองตามข้อบังคับกองทุน โดยทั่วไปบริษัทจะกำหนดให้ลูกจ้างและนายจ้างสมทบในอัตราเท่ากัน เช่น ลูกจ้างสะสม 3% นายจ้างสมทบ 3%

สิทธิประโยชน์ทางภาษี

การออมผ่านกองทุนสำรองเลี้ยงชีพมีสิทธิลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 แบบ:

• ลดหย่อน: เงินสะสมสูงสุด 10,000 บาท/ปี นำมาหักลดหย่อนภาษีได้
• ยกเว้นเงินได้: ส่วนที่เกิน 10,000 บาท แต่ไม่เกิน 15% ของค่าจ้าง และไม่เกิน 490,000 บาท/ปี ไม่ต้องนำไปรวมคำนวณเป็นเงินได้เสียภาษี

เงินสมทบนายจ้างและการครบสิทธิ (Vesting)

เงินสมทบของนายจ้างไม่ได้รับทันที ต้องทำงานจนครบเงื่อนไขการครบสิทธิที่กำหนดไว้ในข้อบังคับกองทุน โดยทั่วไปบริษัทจะกำหนดให้ครบสิทธิเต็มที่หลังทำงาน 3-5 ปี

ภาษีเมื่อรับเงินกองทุน

กรณีที่ 1: ลาออกก่อนอายุ 55 ปี และเป็นสมาชิกไม่ถึง 5 ปี

เงินส่วนที่ 2-4 ต้องนำไปรวมกับเงินได้ประจำปี เสียภาษีตามอัตราก้าวหน้าปกติ

กรณีที่ 2: ลาออกก่อนอายุ 55 ปี แต่เป็นสมาชิก 5 ปีขึ้นไป

ได้สิทธิยื่นภาษีแยก โดยเงินที่ต้องเสียภาษีจะถูกลดลงตามสูตร:

ฐานภาษี = [เงินส่วนที่ 2-4 - (7,000 x ปีที่ทำงาน)] / 2

กรณีที่ 3: อายุ 55 ปีขึ้นไป และเป็นสมาชิกไม่น้อยกว่า 5 ปีต่อเนื่อง

ยกเว้นภาษีทั้งจำนวน

เคล็ดลับใช้กองทุนสำรองเลี้ยงชีพให้คุ้มค่า

• สะสมสูงสุดที่บริษัทกำหนด -- ถ้าบริษัทสมทบเท่ากัน ยิ่งสะสมมาก ยิ่งได้เงินนายจ้างมาก
• อย่าลาออกก่อนครบสิทธิ -- เงินสมทบนายจ้างจะหายไปตามสัดส่วนที่ยังไม่ครบสิทธิ
• อดทนให้ครบ 5 ปี -- ถ้าลาออกหลัง 5 ปี ได้สิทธิยื่นภาษีแยก ประหยัดภาษีมาก
• เลื่อนให้อยู่จนถึง 55 ปี -- ถ้าทำได้ ยกเว้นภาษีทั้งหมด