คำนวณภาษีการรับมรดก พ.ร.บ. 2558 ยกเว้น 100 ล้าน

ภาษีการรับมรดก คืออะไร

ภาษีการรับมรดก (Inheritance Tax) คือภาษีที่ผู้รับมรดกต้องเสียเมื่อได้รับทรัพย์สินจากผู้ตาย ตาม พ.ร.บ. ภาษีการรับมรดก พ.ศ. 2558 มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2559 โดยผู้รับแต่ละคนจะได้รับยกเว้นภาษีสูงสุด 100 ล้านบาท

ใครต้องเสียภาษีมรดก

ผู้รับมรดกทุกคนที่ได้รับทรัพย์สินจากผู้ตายที่มีภูมิลำเนาในประเทศไทย หรือทรัพย์สินที่อยู่ในประเทศไทย ไม่ว่าจะเป็นบุคคลไทยหรือต่างชาติ ต้องเสียภาษีการรับมรดกหากมูลค่ารับมรดกเกิน 100 ล้านบาท

อัตราภาษีมรดก

อัตรา 5% สำหรับผู้สืบสันดานโดยธรรมชาติ ได้แก่ คู่สมรส บุตร บิดา และมารดา

อัตรา 10% สำหรับพี่น้องร่วมบิดามารดาเดียวกัน หรือพี่น้องร่วมบิดาหรือมารดาเดียวกัน หรือบุคคลอื่น

ยกเว้นภาษีมรดก 100 ล้านบาท

ผู้รับมรดกแต่ละคนจะได้รับยกเว้นภาษี 100 ล้านบาท หมายความว่าถ้ารับมรดก 50 ล้านบาท ไม่ต้องเสียภาษี ถ้ารับ 150 ล้านบาท ต้องเสียภาษีเฉพาะส่วนเกิน 50 ล้านบาท

หักค่าใช้จ่ายงศพ

ผู้รับมรดกสามารถหักค่าใช้จ่างงศพได้สูงสุด 100,000 บาท ก่อนคำนวณภาษี หักค่าใช้จ่ายนี้จากมูลค่ามรดกรวมที่ได้รับ

หักหนี้สินของผู้ตาย

หนี้สินที่ผู้ตายค้างชำระอยู่สามารถนำมาหักจากมูลค่ามรดกได้ หนี้สินที่หักได้ต้องเป็นหนี้ที่มีหลักฐานและถูกต้องตามกฎหมาย

วางแผนมรดกลดภาษี

วิธีที่นิยมในการลดภาษีมรดกได้แก่ การแบ่งมรดกให้หลายคน เพื่อใช้สิทธิยกเว้น 100 ล้านบาทของแต่ละคนให้เต็มที่ การบริจาคทรัพย์สินก่อนตาย และการใช้วิธีการให้ระหว่างมีชีวิตที่ได้รับยกเว้นภาษีการให้

ภาษีการให้ vs ภาษีมรดก

ภาษีการให้คือภาษีที่ผู้ได้รับของขวัญระหว่างที่ผู้ให้ยังมีชีวิตต้องเสีย โดยผู้รับที่เป็นบุตรบุญธรรม คู่สมรส บิดา หรือมารดา ได้รับยกเว้น 20 ล้านบาท และหลังจากนั้นคิดอัตราเดียวกับภาษีมรดก การให้ระหว่างมีชีวิตอาจเป็นทางเลือกในการวางแผนภาษี

ตัวอย่างการคำนวณ

ตัวอย่าง 1: รับมรดก 150 ล้านบาท เป็นบุตร ค่าใช้จ่ายงศพ 100,000 บาท ไม่มีหนี้สิน มรดกหลังหักค่าใช้จ่าย 149.9 ล้านบาท หักยกเว้น 100 ล้านบาท เหลือฐานภาษี 49.9 ล้านบาท ภาษี 5% = 2,495,000 บาท

ตัวอย่าง 2: รับมรดก 150 ล้านบาท เป็นพี่น้อง ค่าใช้จ่ายงศพ 100,000 บาท ไม่มีหนี้สิน ฐานภาษี 49.9 ล้านบาท ภาษี 10% = 4,990,000 บาท

คำถามที่พบบ่อย

ภาษีมรดกเสียที่ไหน ยื่นภาษีที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ ภายใน 150 วันนับแต่วันที่รู้ว่าได้รับมรดก

ไม่ยื่นภาษีมรดกมีโทษไหม มี ต้องเสียเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือน และอาจถูกปรับสูงสุด

บ้านที่อยู่อาศัยยกเว้นไหม ไม่มีข้อยกเว้นพิเศษสำหรับบ้านที่อยู่อาศัย แต่ได้รับยกเว้น 100 ล้านบาทเหมือนผู้รับมรดกทั่วไป

มรดกเป็นที่ดินต่างจังหวัดต้องเสียภาษีไหม ต้องเสีย ถ้าเป็นที่ดินในประเทศไทยและมูลค่าเกิน 100 ล้านบาท

ลองกรอกมูลค่ามรดกที่จะได้รับ ความสัมพันธ์ และค่าใช้จ่ายด้านบน เพื่อดูภาษีที่ต้องชำระ ครับ