คำนวณภาษีคริปโตไทย — ยกเว้นภาษี 2568-2572 ได้จริงไหม
คำนวณภาษีคริปโตไทย
คำนวณภาษีเงินได้จากการขายสินทรัพย์ดิจิทัล รวมยกเว้นภาษีตามกฎกระทรวง 399 (ปี 2568-2572)
เปรียบเทียบภาษีแบบก้าวหน้า vs แบบ 15%
กำไรสีน้ำเงิน = ต้องเสียภาษี | กำไรสีเขียว = ได้รับยกเว้น
คำนวณภาษีคริปโตไทย — กฎหมายล่าสุด 2569
สินทรัพย์ดิจิทัลในประเทศไทยถูกควบคุมโดย พ.ร.ก. การประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัล พ.ศ. 2561 และต้องเสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 40(4)(ซ)(ฌ) แต่มีข่าวดี: กำไรจากการขายบนกระดานไทยที่ ก.ล.ต. อนุญาต ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2568-2572
ยกเว้นภาษีคริปโต — ได้จริง แต่มีเงื่อนไข
- กฎกระทรวง 399 (ก.ย. 2568): ยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกำไรการขายสินทรัพย์ดิจิทัล
- ใช้กับ: กระดานแลกเปลี่ยน นายหน้า หรือผู้ค้าที่ ก.ล.ต. อนุญาตในประเทศไทย
- ระยะเวลา: 1 ม.ค. 2568 — 31 ธ.ค. 2572 (2025-2029)
- ไม่ใช้กับ: ขุดเหรียญ airdrop staking NFT กระดานต่างประเทศ P2P
- นำขาดทุนหักกำไรได้: แต่ต้องทำธุรกรรมผ่านกระดานที่ ก.ล.ต. อนุญาตเท่านั้น
อะไรต้องเสียภาษี อะไรยกเว้น
| กิจกรรม | ยกเว้น? | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| ขายคริปโตบนกระดานไทย (ก.ล.ต.) | ได้ | ปี 2568-2572 |
| ขายบน Binance / กระดานต่างประเทศ | ไม่ได้ | ต้องเสียภาษีตามปกติ |
| P2P โอนกระเป๋า | ไม่ได้ | ถือเป็นการโอนสินทรัพย์ = ต้องเสียภาษี |
| ขุดเหรียญ (Mining) | ไม่ได้ | เป็นเงินได้ประเภทที่ 4 ต้องเสียภาษี |
| Airdrop | ไม่ได้ | ได้รับ = เงินได้ทันที |
| Staking Rewards | ไม่ได้ | ได้รับ = เงินได้ทันที |
| ขาย NFT | ไม่ได้ | ต้องเสียภาษีเหมือนคริปโต |
| คริปโต → สินค้า/บริการ | ไม่ได้ | ถือเป็นการขาย = ต้องเสียภาษี |
วิธีคิดต้นทุน — FIFO vs ถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่
- FIFO (First-In-First-Out): เหรียญที่ซื้อก่อนขายก่อน — กรมสรรพากรรับรอง
- ถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่ (Moving Average): คิดราคาซื้อเฉลี่ยของเหรียญทั้งหมด
- ต้องเลือกใช้วิธีเดียวตลอดปีภาษี ไม่สลับไปมาได้
- ต้นทุนรวมค่าธรรมเนียมซื้อ-ขาย-โอนได้ด้วย
ภาษีแบบก้าวหน้า vs แบบ 15%
ถ้าต้องเสียภาษี มี 2 วิธีให้เลือก:
- แบบก้าวหน้า: นำกำไรไปรวมกับรายได้อื่น แล้วเสียตามขั้น 5-35% หักต้นทุนและค่าใช้จ่ายได้เต็มจำนวน — มักถูกกว่าสำหรับคนรายได้ไม่สูง
- แบบ 15% ขาดทุนไม่หัก: เอายอดขายทั้งหมด × 15% ไม่หักต้นทุน — มักแพงกว่าแต่ไม่ต้องยุ่งยากกับต้นทุน
ตัวอย่างการคำนวณ
ซื้อบิตคอยน์บน Bitkub ขายกำไร:
- ซื้อ 1 BTC ราคา 1,000,000 บาท ค่าธรรมเนียม 500
- ขาย 1 BTC ราคา 1,500,000 บาท ค่าธรรมเนียม 750
- ต้นทุนรวม = 1,000,500 บาท รายได้รวม = 1,499,250 บาท
- กำไร = 498,750 บาท
- ถ้าขายปี 2568-2572 บนกระดาน ก.ล.ต. = ภาษี 0 บาท
ซื้อบน Binance ขายกำไร:
- กำไรเท่ากัน 498,750 บาท แต่เป็นต่างประเทศ
- รายได้อื่น 600,000 บาท รวม = 1,098,750 บาท
- ภาษีแบบก้าวหน่า ≈ 139,688 บาท
- ภาษีแบบ 15% = 164,813 บาท
- แนะนำแบบก้าวหน่า — ประหยัด 25,125 บาท
คำถามที่พบบ่อย
Stablecoin เช่น USDT ต้องเสียภาษีไหม? ใช่ — กรมสรรพากรถือเป็นสินทรัพย์ดิจิทัล แม้ราคาผันผวนน้อย การขาย/โอนมีกำไรก็ต้องเสียภาษี
ขาดทุนหักกำไรได้ไหม? ได้ แต่เฉพาะในปีภาษีเดียวกัน และต้องเป็นธุรกรรมบนกระดานที่ ก.ล.ต. อนุญาตเท่านั้น ขาดทุนปีนี้ไม่สามารถยกไปหักปีหน้าได้
คริปโตของบริษัทต่างประเทศแต่โอนเข้าไทย? ถ้าเอากำไรเข้ามาในประเทศไทย ต้องนำมารวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไป
ยื่นภาษียังไง? กำไรคริปโตรวมอยู่ในแบบ ภ.ง.ด.90/91 ส่วนเงินได้ประเภทที่ 4 ต้องแนบรายละเอียดการคำนวณ ถ้าถูกหัก ณ ที่จ่าย 15% สามารถยื่นขอคืนได้ถ้าภาษีจริงต่ำกว่า
ใส่ข้อมูลธุรกรรมด้านบน แล้วดูว่าต้องเสียภาษีเท่าไหร่ หรือได้รับยกเว้น ครับ
